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國(guó)際貿(mào)易有限公司年度審計(jì)報(bào)告
我們遇到很多情況、突發(fā)事件、或者是日常的工作等等,我們大多數(shù)都是需要做一份有關(guān)的報(bào)告的,而經(jīng)常我們都不知該怎么下筆去寫這份報(bào)告,特別是不經(jīng)常寫的。今天小編整理了一份國(guó)際貿(mào)易有限公司年度審計(jì)報(bào)告,大家有需要的話可以閱讀了解借鑒一下!
我們審計(jì)了后附的山東濟(jì)寧如意張家港保稅區(qū)國(guó)際貿(mào)易有限公司(以下簡(jiǎn)稱 “如意張家港公司”)財(cái)務(wù)報(bào)表,包括2015年9月30日的資產(chǎn)負(fù)債表,2015年1-9月的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是如意張家港公司管理層的責(zé)任,這種責(zé)任包括:(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;
(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制,以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則,計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序,以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷,包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序,但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性,以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信,我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見我們認(rèn)為,如意張家港公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了如意張家港公司2015年9月30日的財(cái)務(wù)狀況以及2015年1-9月份的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),按交易發(fā)生日中國(guó)人民銀行公布的基準(zhǔn)匯率折合為記賬本位幣記賬。對(duì)各種外幣賬戶的外幣期末余額,外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算,發(fā)生的差額計(jì)入當(dāng)期損益;以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算;以公允價(jià)值計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目,采用公允價(jià)值確定日的即期匯率折算,差額作為公允價(jià)值變動(dòng)損益。與購(gòu)建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)外幣借款產(chǎn)生的匯兌差額,按借款費(fèi)用的原則處理。
金融資產(chǎn)和金融負(fù)債公允價(jià)值的確定:
存在活躍市場(chǎng)的,公司已持有的金融資產(chǎn)或擬承擔(dān)的金融負(fù)債,采用活躍市場(chǎng)中的現(xiàn)行出價(jià),公司擬購(gòu)入的金融資產(chǎn)或已承擔(dān)的金融負(fù)債采用活躍市場(chǎng)中的現(xiàn)行要價(jià),沒有現(xiàn)行出價(jià)或要價(jià),采用最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià)或經(jīng)調(diào)整的最近交易的市場(chǎng)報(bào)價(jià),除非存在明確的證據(jù)表明該市場(chǎng)報(bào)價(jià)不是公允價(jià)值。
不存在活躍市場(chǎng)的,公司采用估值技術(shù)確定公允價(jià)值。
企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬,且未放棄對(duì)該金融資產(chǎn)控制的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。企業(yè)所確認(rèn)的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債,應(yīng)當(dāng)充分反映企業(yè)所保留的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)因繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)形成的有關(guān)資產(chǎn)確認(rèn)相關(guān)收入,對(duì)繼續(xù)涉入形成的有關(guān)負(fù)債確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用。繼續(xù)涉入所形成的相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債不應(yīng)當(dāng)相互抵銷,其后續(xù)計(jì)量按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的相關(guān)規(guī)定處理。繼續(xù)涉入資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)所轉(zhuǎn)移的性質(zhì)及其分類,列報(bào)于資產(chǎn)負(fù)債表中的貸款、應(yīng)收款項(xiàng)等。繼續(xù)涉入負(fù)債應(yīng)當(dāng)根據(jù)所轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)是按攤余成本計(jì)量還是按公允價(jià)值計(jì)量,分類為按公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融負(fù)債或其他金融負(fù)債。
金融資產(chǎn)(此處不含應(yīng)收款項(xiàng))減值核算方法:
期末,公司對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查,有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的,根據(jù)金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值與其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí),減值損失按賬面價(jià)值與按原實(shí)際利率折現(xiàn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的差額計(jì)算。
對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)減值損失后,如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù),且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān),原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回,計(jì)入當(dāng)期損益。但是轉(zhuǎn)回后的賬面價(jià)值不超過假定不計(jì)提減值準(zhǔn)備情況下該金融資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的攤余成本。
可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí),原直接計(jì)入所有者權(quán)益的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失,予以轉(zhuǎn)出計(jì)入當(dāng)期損益。
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提方法:資產(chǎn)負(fù)債表日,檢查固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)給公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力,有跡象表明固定資產(chǎn)發(fā)生減值的,按“重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)”第十九項(xiàng)所述方法計(jì)提減值準(zhǔn)備。
期末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn),盤盈、盤虧結(jié)果,在期末結(jié)賬前,經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后作相應(yīng)處理,計(jì)入當(dāng)期損益。
無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法:資產(chǎn)負(fù)債表日,公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,檢查無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)給公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力,有跡象表明無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值的,按“重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)”第十九項(xiàng)所述方法計(jì)提減值準(zhǔn)備。
截止2015年9月30日,公司無(wú)需要披露的重大或有事項(xiàng)。
山東濟(jì)寧如意張家港保稅區(qū)國(guó)際貿(mào)易有限公司
二〇一五年十二月八日
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