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精品陶瓷行業(yè)生產(chǎn)及燃料成本情況分析報告
在高速發(fā)展的今天,每一個投資從商的人都會對自己所在的行業(yè)進行一個成本的分析。當然對歷史悠久的陶瓷業(yè)自然也必不可少,成本的分析是對自己更好從事這個行業(yè)的最基本的一個了解。下面小編就為大家?guī)硪黄P于陶瓷行業(yè)的成本分析報告。
在國內(nèi)經(jīng)濟增長趨緩,天然氣價格持續(xù)調整的大背景下,本次調研主要針對江西省高端陶瓷產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)及燃料成本進行調研,選取江西省具有代表性的陶瓷企業(yè)為樣板進行對比分析,并對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營存在的困難提出應對施。
因內(nèi)容涉及到企業(yè)保密信息,企業(yè)名稱以“甲乙、丙”代替。甲、乙、丙公司產(chǎn)品及燃料成本情況以下內(nèi)容主要基于甲、乙、丙陶瓷公司提供的基礎材料進行篩選分析得出。
(一)甲、乙、丙陶瓷公司基本情況簡介
本次選取的三家陶瓷生產(chǎn)企業(yè)是江西省中高端精品陶瓷企業(yè)中具有代表性的企業(yè),項目投資都在10億元以上,主要生產(chǎn)中高檔陶瓷地磚、內(nèi)墻磚系列產(chǎn)品等。其產(chǎn)品品牌在市場上有較大知名度及市場占有率。
(二)產(chǎn)品總成本及燃料成本
1、甲公司各年產(chǎn)品成本情況
根據(jù)甲公司各年產(chǎn)品銷售及生產(chǎn)情況,考慮間接成本因素,2012年綜合成本34862萬元,單位產(chǎn)品綜合成本39.76元/平方米,利0.19元/平方米。2013年綜合成本56718萬元,單位產(chǎn)品綜合成本約41.83元/平方米,利潤空1.43元/平方米。2014年6月份綜合成本34152萬元,單位產(chǎn)品綜合成本約44.55元/平方米,利潤空間約0.74元/平方米。從產(chǎn)品產(chǎn)銷結構看,近三年其低、中檔次(檔次相對企業(yè)內(nèi)部相對而言)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售量上升,其中低檔產(chǎn)品達到了總生產(chǎn)銷售量的近六成。
2、乙公司各年產(chǎn)品成本情況
由于乙2012年下半年才投產(chǎn),生產(chǎn)線陸續(xù)增加,設備運行不穩(wěn)定,調試頻繁,啟動升溫次數(shù)較多,燃料消耗大,同時次品率較高,考慮間接成本因素,2012年、2013年均是虧損。2014年6月份綜合成本17355萬元,單位產(chǎn)品綜合成本約47.66元/平方米,利潤空間約2.18元/平方米。
(三)丙公司產(chǎn)品產(chǎn)銷情況及財務狀況
1、丙公司各年產(chǎn)品銷售情況
2012年丙公司銷售產(chǎn)品面積約730.24萬平方米,營業(yè)總收入45079萬元,綜合成本43797萬元,故簡單折算其產(chǎn)品平均銷售價格約61.73元/平方米,單位產(chǎn)品綜合成本約59.98元/平方米,利潤空間約1.75元/平方米。2013年丙公司銷售產(chǎn)品面積約958.352萬平方米,營業(yè)總收入56269萬元,綜合成本56611萬元,虧損342萬元,虧損原因主要是:2013年其設備搬由老廠遷至江西改造升級,影響產(chǎn)能,成本上升;另外就是管理費用有一項土地稅房稅,是先征后返,費用在管理費用中反應,而返還在營業(yè)外收入中反應。
燃氣公司及陶瓷企業(yè)目前經(jīng)營中遇到的困難及應對措施
(四)存在的困難主要有:
1、2014年4月份,頁巖氣價格定為3.53元/立方米,8月11日國家發(fā)改委發(fā)布門站價格調整文件,存量氣價格也將上調0.40元,進一步增加了陶瓷企業(yè)的燃料成本,燃氣公司為保住重要客戶,在執(zhí)行下游價格聯(lián)動時,陶瓷公司的預收款一直是由燃氣公司先行墊付,造成燃氣公司資金周轉出現(xiàn)了困難;
2、由于我省的天然氣存量基數(shù)小,增量大,綜合價格高于其他省份,在存量價格調整到位前,我省陶瓷公司在陶瓷行業(yè)內(nèi)處于與其他省份競爭劣勢。同時當前燃料成本的提高,陶瓷企業(yè)并未向陶瓷產(chǎn)品終端市場傳導,其產(chǎn)品提價與天然氣價格上漲難以同步進行,在一定時間內(nèi)壓縮了企業(yè)利潤空間;
3、當前(2014年)國家調控房地產(chǎn)業(yè)、人民幣升值等因素影響,導致陶瓷公司產(chǎn)品國內(nèi)銷售增量放緩和出口量減少,2014年其銷售增長并未達到預期,陶瓷公司只有通過調整市場營銷策略、控制產(chǎn)品成本等途徑來確保企業(yè)的生存空間,而燃氣價格上漲使以上措施效果降低;
4、由于我省常規(guī)氣指標量是在2013年實際用量基礎上進行核定的,導致今年我省各企業(yè)增量大部分都為頁氣,而前期頁巖氣價格是按增量氣最高門站價格進行定價,在一定程度上降低了企業(yè)增產(chǎn)增量積極性。
應對措施
1、陶瓷公司應積極應對市場多變因素影響,充分占領市場占有率,強化企業(yè)競爭力和提高銷售額,通過多元化發(fā)展,合理布局產(chǎn)品結構,一方面在大中型城市積極拓展市場,建設旗艦店、綜合店的方式來銷售高端產(chǎn)品,提高產(chǎn)品知名度和擴大銷售額;另一方面在中小型城市、縣級、城鎮(zhèn)等銷售中低端產(chǎn)品,開設平價超市的方式讓廣大消費者直接購買低價質優(yōu)的產(chǎn)品,提高產(chǎn)品市場占有率,通過量來擴大銷售額的戰(zhàn)略方針為企業(yè)發(fā)展提供力;2、在價格調整時期,政府與企業(yè)應當共同應對調價帶來的不利影響,建議在共同向國家爭取區(qū)域性優(yōu)惠政策的同時,省內(nèi)也應出臺相關扶持政策,如延長煤改氣補貼時間,爭取稅收減免、融資優(yōu)惠等政策。
(五)主要結論
1、從調研情況來看,陶瓷企業(yè)目前出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營困難的主要原因是受到今年終端陶瓷市場整體低迷影響,產(chǎn)品銷路不暢,造成大量積壓,陶瓷生產(chǎn)企業(yè)普遍出現(xiàn)資周轉困難,從而企業(yè)較預期生產(chǎn)量減小,影響了天然氣的使用量。故陶瓷企業(yè)天然氣用量減小主要原因是產(chǎn)品滯銷影響,天然氣價格調整對其影響有限,不是主要因素;
2、從陶瓷公司的各年的利潤空間來看,從2012年的0.19元/平方,增加的2014年的1.43元/平方,利潤空間逐年增大,增大原因主要體現(xiàn)在兩方面,一是產(chǎn)品出廠價格提高,二是規(guī)模生產(chǎn)后平均成本降低及有效的成本控制。以2012年和年為例,2013年產(chǎn)品平均銷售價格上漲3.3元/平米,漲幅8.27%,平均綜合成本上漲2.07元/平米,漲幅5.21%,成本漲幅低于銷售價格。由于盈利空間的增加,甲公司的燃料價格承受能力也是在增長中,故調整雖然短期內(nèi)提高了甲、乙公司的燃料成本,但影響程度有限,只是減小了其利潤,甲公司仍具有一定的天然氣價格承受能力;
3、天然氣價格上漲后,勢必導致部分產(chǎn)能落后企業(yè)無力支撐最終退出市場,在一定程度上有利于資金雄厚、綜合實力強的企業(yè)拓展市場份額。而甲、乙、丙公司在業(yè)內(nèi)擁有較大的技術優(yōu)勢和較好的企業(yè)管理水平,從其產(chǎn)銷結構來看,兩公司也在積極調整各檔次產(chǎn)品生產(chǎn)比例,提高中低檔產(chǎn)品占比,推進擴大市場占有率。故價格調整只是對其帶來了暫時性的困難,待存量天然氣價格調整到位后,高端陶瓷公司預計將會迎來更好的發(fā)展機遇。
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